中级职称财务管理常见考点：营运资金的概念和特点
【考点四十五】营运资金的概念和特点
概念 | 营运资金=流动资产-流动负债（狭义概念，教材观点） 【提示】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负 债。 自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因 而自然形成的流动负债（如应付账款、预收账款等）。 人为性流动负债，是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流 动负债（如短期借款等）。 |
营运资 金特点 | 1.来源具有灵活多样性（有短期借款、商业信用、应交税费、应付职工薪酬等）。 2.数量具有波动性（流动资产变化导致流动负债变化） 3.周转具有短期性（通常会在 1 年或一个营业周期内收回）。 4.实物形态具有变动性和易变现性 一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。 |
时间：2016-07-18 责任编辑：zgkspx2
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